02-04-2018, 17:00 Коментарів: 22

Популярні новини

Удаленный бухгалтерский учетУдаленный бухгалтерский учет
В Раде хотят отменить выходной 9 мая в УкраинеВ Раде хотят отменить выходной 9 мая в Украине
Заменить паспорт в форме книжечки на ID-карту можно будет по желаниюЗаменить паспорт в форме книжечки на ID-карту можно будет ...
Право оформить субсидию не на всех зарегистрированных, а фактически проживающих в квартире лиц, осталосьПраво оформить субсидию не на всех зарегистрированных, а ...
НБУ сообщает о работе банков в субботу 5 мая 2018 годаНБУ сообщает о работе банков в субботу 5 мая 2018 года
ГФС разрабатывает механизм контроля за поставками через почтовые и экспресс-отправленияГФС разрабатывает механизм контроля за поставками через ...
Кому в мае повторно нужно подать документы на переоформление субсидии?Кому в мае повторно нужно подать документы на ...
Законопроект о запрете использования пальмового масла принят в первом чтенииЗаконопроект о запрете использования пальмового масла ...
МВФ о повышении МВФ о повышении "минималки": возможностей для увеличения ...
Имеет ли право Фонд соцстрахования осуществлять проверкиИмеет ли право Фонд соцстрахования осуществлять проверки
Минэкономразвития не планирует проверять проживание украинцев по месту пропискиМинэкономразвития не планирует проверять проживание ...
Мотивационные выплаты облагаются НДСМотивационные выплаты облагаются НДС
Информирование работников о размере начисленной зарплаты, в виде расчетных листов - обязанность работодателяИнформирование работников о размере начисленной зарплаты, в ...
Новые правила украинского туризма: компенсации увеличат и быстро выплатятНовые правила украинского туризма: компенсации увеличат и ...
Минимальная зарплата - 2019: предложения министерствМинимальная зарплата - 2019: предложения министерств
Будущая пенсия: государство перекладывает всю ответственность на человекаБудущая пенсия: государство перекладывает всю ...
SMS пенсионерам и онлайн-справки: Пенсионный фонд Украины начнет работать по-новомуSMS пенсионерам и онлайн-справки: Пенсионный фонд Украины ...
Внесено ряд изменений в порядок назначения жилищных субсидийВнесено ряд изменений в порядок назначения жилищных субсидий
ГФС об ошибках в декларации ФЛП-единщикаГФС об ошибках в декларации ФЛП-единщика
Счета всех украинцев внесут в спецреестр под предлогом борьбы с неплательщиками алиментовСчета всех украинцев внесут в спецреестр под предлогом ...
Болгария исключена из перечня государств, операции с резидентами которых признаются контролируемымиБолгария исключена из перечня государств, операции с ...
Относительно ознакомления работника с должностной инструкцией до начала работыОтносительно ознакомления работника с должностной ...
Депутаты предлагают установить ставки ЕСВ в зависимости от размера зарплатыДепутаты предлагают установить ставки ЕСВ в зависимости от ...
Кому прекратят выплату жилищных субсидий и зачем их нужно переоформлять?Кому прекратят выплату жилищных субсидий и зачем их нужно ...
Связан ли период «детского» отпуска с отработанным временем в текущем году и с датой рождения детей?Связан ли период «детского» отпуска с отработанным временем ...
370 гривен за пациента: сделает ли медреформа врачей богачами370 гривен за пациента: сделает ли медреформа врачей ...
Право на ежегодный отпуск в случае перевода на другое место работыПраво на ежегодный отпуск в случае перевода на другое место ...
Пользование социальными сетями в рабочее время не является нарушением трудовой дисциплины, но есть определенные нюансыПользование социальными сетями в рабочее время не является ...
Виды пособий, на которые имеют право украинцы в случае несчастного случая на работеВиды пособий, на которые имеют право украинцы в случае ...
Верховная Рада приняла во втором чтении законопроект о коллективном управлении авторскими правамиВерховная Рада приняла во втором чтении законопроект о ...
Увійти/Зареєструватись

ТОП скачувань

Сьогодні Дата   
X
Будьте в курсі поповнення нових документів та фінансово-бухгалтерських новин

Как будут проверять налогоплательщиков в 2018 году

Дата публікації: 28-02-2018, 03:01 Переглядів: 142 Коментарів: 0
Как известно, начиная с этого года ДФС начала публиковать План-график плановых проверок налогоплательщиков (опубликован на сайте ДФС) в соответствии с изменениями в Налоговый Кодекс, которые вступили в силу еще в 2017 году.
проверка налогоплательщиков
Порядок формирования плана –графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков утвержден приказом Минфина № 524 от 02.06.2015 г.

Напомним, что в данный план-график в соответствии со ст. 77 НКУ отбираются налогоплательщики, которые имеют риски неуплаты налогов и сборов, невыполнение иного законодательства, которое имеет право контролировать ДФС. Периодичность таких проверок зависит от степени риска в деятельности налогоплательщиков, который может быть высоким, средним и незначительным. Соответственно, налогоплательщики с высоким уровнем риска нарушений налогового законодательства имеют наибольшие шансы назначения ежегодной плановой проверки.

Порядок формирования плана-графика определяет всего 44 риска в деятельности налогоплательщиков, из которых 18 – высокого риска, 19 – среднего и 7 – незначительного. Следует отметить, что налогоплательщики с критериями рисков определяются Информационными системами ДФС автоматически на основании данных налогоплательщиков, которые подают отчетность, а также информации о внешне-экономической деятельности. Также такую информацию ДФС предоставляют правоохранительные органы (в частности, о расследовании дел по фиктивным предприятиям).

Следует отметить, что если ранее (до 2015 года) помимо рисков налоговые органы использовали и иные критерии для проведения плановых проверок – величина основных фондов предприятий, их оборот, то теперь такие факторы прямо не влияют на включение в план-график.

К главным рискам высокой степени, которые ДФС учитывает при планировании проверок, относятся, в частности, такие риски, как:
  • уровень роста налога на прибыль ниже на 50 и более процентов уровня роста доходов налогоплательщика;

  • уровень роста налога на прибыль ниже на 50 и более процентов уровня оплаты налога на прибыль в соответствующей отрасли экономики;

  • уровень роста налога на добавленную стоимость ниже на 50 и более процентов уровня оплаты налога в соответствующей отрасли экономики;

  • наличие отношений с контрагентами, которые находятся в розыске, или ликвидированы, или признаны банкротами, если сумма таких операций превышает 5 млн. грн. или превышает 5% объема операций, но не меньше 100 тыс. грн.;

  • наличие информации о совершении бестоварной операции с суммой НДС более 1 млн. грн. или 5% объема операций, но не меньше 100 тыс. грн.;

  • осуществление внешнеэкономических операций через нерезидентов-учредителей и нерезидентов, которые зарегистрированы в офшорных зонах по непрямым поставкам с суммой операций превышает 5 млн. грн. или превышает 5% объема операций, но не меньше 100 тыс. грн.;

  • декларирование убыточности на протяжении двух налоговых периодов подряд;

  • наличии информации от правоохранительных органов или от иных структурных подразделений ДФС об отношениях с клиентами, которые имеют признаки фиктивности и есть уголовное производство по данному факту, регистрация которых отменена судом, в отношении которых установлено неподачу отчетности более двух периодов подряд, в отношении которых установлены факты уголовного преследования об уклонении от налогов.

То, что именно эти критерии принимаются ДФС в качестве основных при принятии решения о проведении плановых проверок, подтверждается сообщением на сайте ДФС.

В частности, ДФС указала, что в 2018 году плановые проверки запланированы у 5,5 тысяч налогоплательщиков-юридических лиц с оборотом 1,2 млрд. грн., против 5,1 тысяч проверок в 2017 году.

Критериями, по которым отбирались налогоплательщики, ДФС указала:
  • 2 901 – мають рівень сплати податку на прибуток нижчий за рівень сплати по відповідній галузі;

  • 2 881 – мають рівень сплати ПДВ нижчий за рівень сплати по відповідній галузі;

  • 1 050 – задекларували від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток в сумі майже 117,2 млн. грн.;

  • 385 – мали відносини з контрагентами, що знаходяться в розшуку, ліквідовані, збанкрутували на загальну суму операцій 591 млн. грн.;

  • 372 – мають розбіжності між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом на загальну суму 399 млн. грн.;

  • 199 –здійснювали операції з придбання товарів (послуг) у сумнівних постачальників на загальну суму 207 млн. грн.;

  • 34 – здійснили зовнішньоекономічні операції на загальну суму майже 8 млрд грн через нерезидентів, зареєстрованих в офшорних зонах».

Хотелось бы рекомендовать налогоплательщикам, в особенности тем, которым в текущем году предстоит плановая проверка, привлечь опытного адвоката-специалиста по налоговому праву для того, чтобы провести аудит операций налогоплательщика, определить наиболее уязвимые места в «защите» предприятия и подготовить все необходимые первичные документы в том виде, который будет необходим для защиты интересов налогоплательщика в суде.

Как показывает практика, плановая проверка практически в 99% случаев приводит к негативным для налогоплательщика последствиям в виде доначисления налоговых обязательств и штрафов для такого налогоплательщика, причем, большинство из них совершенно не подозревают о таких «нарушениях». Как правило, основными причинами таких доначислений являются как раз взаимоотношения с контрагентами, которые ДФС относит к сомнительным. Но это уже совсем другая история.

Игорь Сичеславский, адвокат, директор ООО «Юридическое бюро Сичеславского»,

sicheslavskiy@gmail.com

тел. 067 847 98 92
Джерело:buhgalter911.com

Категорія: Новини
Шановний відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач
Ми рекомендуємо Вам реєструватися або увійти на сайт під своїм ім'ям.